Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Корректировка прошлого но дополнительное соглашение этого года

Корректировка прошлого но дополнительное соглашение этого года

Автор: А. В условиях применения правил трансфертного ценообразования рентабельность трансграничных сделок между взаимозависимыми лицами нередко требует корректировки. Рассмотрим возможность осуществления такой корректировки путем изменения цен сделок после их фактического исполнения, а также ее последствия. При этом исходим из условия, что изменение цены сделки изначально договором не предусмотрено. О возможности изменения цены договора купли-продажи поставки после исполнения сторонами обязательств по договору.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Корректировка рентабельности сделок между взаимозависимыми лицами

Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации? Мы нашли выход! Консультация предоставлена В каком периоде исправления вносятся в расчеты по налогу на прибыль организаций?

Каков порядок корректировки выставленного ранее счета-фактуры? В каком налоговом периоде отражается изменение стоимости выполненной работы в декларации по НДС? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:.

Для целей исчисления налога на прибыль уменьшение стоимости реализованных работ может быть отражено по усмотрению организации подрядчика одним из следующих способов:.

После согласования изменения стоимости выполненных работ организация подрядчик выставляет покупателю заказчику корректировочный счет-фактуру. Корректировочный счет-фактура регистрируется в книге покупок на разницу между суммами НДС, исчисленными исходя из стоимости отгруженной продукции до и после уменьшения её стоимости. Обоснование вывода:. Согласно п. При этом цена работы может быть определена путем составления сметы.

В случае, когда работа выполняется в соответствии со сметой, составленной подрядчиком, смета приобретает силу и становится частью договора подряда с момента подтверждения ее заказчиком п.

В силу п. Изменение цены после заключения договора допускается в случаях и на условиях, предусмотренных договором, законом либо в установленном законом порядке.

Соглашение об изменении договора, согласно п. При изменении договора обязательства сторон сохраняются в измененном виде. При этом обязательства считаются измененными с момента заключения соглашения сторон об изменении договора, если иное не вытекает из соглашения или характера изменения договора п.

Таким образом, изменение стоимости выполненных работ должно сопровождаться составлением дополнительного соглашения. Частью 1 ст. В соответствии с частью 3 ст. В рассматриваемой ситуации в момент совершения факта хозяйственной жизни передачи результатов выполненных строительно-монтажных работ были составлены первичные документы по формам КС-2, КС При изменении в связи с достигнутыми соглашениями стоимости выполненных работ не происходит передачи результатов выполненных работ в этот момент.

Следовательно, нет оснований для составления новых актов КС-2 и справок КС Из части 7 ст. При изменении стоимости выполненных работ первичные документы в момент совершения факта хозяйственной жизни были оформлены правильно. Соответственно, вносить в них изменения исправления не требуется. К такому выводу пришли и налоговые органы в письме ФНС России от В нем представители налогового органа также отметили, что изменение установленной соглашением сторон цены договора в случаях и на условиях, предусмотренных договором, оформляется в соответствии с обычаями делового оборота кредит-нотами, авизо и др.

В таком случае именно составленное сторонами соглашение об изменении стоимости работ по договору дополнительное соглашение к договору , акт согласования цены, кредит-нота, авизо или другой соответствующий документ будет служить основанием для отражения записей в бухгалтерском учете организации.

Полагаем, что одного из вышеназванных документов будет достаточно для оформления операции по уменьшению стоимости работ. При этом такой документ должен содержать обязательные реквизиты, перечисленные в части 2 ст. Обратите внимание, что обязательными реквизитами первичного документа является, в частности, содержание факта хозяйственной жизни и его величина натурального и или денежного измерения с указанием единиц измерения.

Поэтому если в дополнительном соглашении подробно не перечислены работы, по которым меняется стоимость, то необходимо составить, например, акт об изменении стоимости. Если дополнительное соглашение содержит все реквизиты первичного документа, то его достаточно для отражения изменения стоимости работ в бухгалтерском и налоговом учете.

К сведению:. Также отметим, что в соответствии с п. То есть в рассматриваемой ситуации изменение стоимости выполненных работ не будет являться основанием для внесения исправлений в бухгалтерский учет.

Соответственно, налоговой базой по налогу на прибыль для указанной категории налогоплательщиков признается денежное выражение прибыли, определяемой как разница между полученными ими доходами и произведенными расходами п. В целях налогообложения прибыли доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав п.

На основании п. В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары работы, услуги или имущественные права, признаются для целей настоящей главы в соответствии со ст. При применении метода начисления доходы от реализации работ по общему правилу признаются на дату реализации работ, определяемую в соответствии с п.

В соответствии с п. При обнаружении ошибок искажений в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым отчетным периодам, в текущем налоговом отчетном периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки искажения. В случае невозможности определения периода совершения ошибок искажений перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый отчетный период, в котором выявлены ошибки искажения.

Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый отчетный период, в котором выявлены ошибки искажения , относящиеся к прошлым налоговым отчетным периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки искажения привели к излишней уплате налога. В письме Минфина России от С учетом положений абзаца третьего п.

Также представлен вывод о том, что продавец, предоставивший скидку в виде уменьшения цены единицы товара с внесением изменений в договор купли-продажи, вправе скорректировать налоговую базу по налогу на прибыль организаций в периоде внесения изменений в указанный договор. Осуществляя такую корректировку, налогоплательщик отражает сумму, на которую уменьшились его доходы от реализации, в составе внереализационных расходов как убыток прошлых налоговых периодов, выявленный в текущем отчетном налоговом периоде.

В то же время с учетом абзаца третьего п. На наш взгляд, приведенная выше логика может быть применена и к рассматриваемой ситуации. Это означает, что для целей исчисления налога на прибыль уменьшение стоимости реализованных работ может быть отражено по усмотрению налогоплательщика одним из следующих способов:. Таким образом, в рассматриваемой ситуации не позднее пяти календарных дней, считая со дня составления документов, подтверждающих согласие факт уведомления заказчика на изменение стоимости выполненных работ, организация обязана выставить корректировочный счет-фактуру смотрите также письмо Минфина России от При этом п.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации разница между суммами НДС, исчисленными исходя из стоимости выполненных работ до и после уменьшения их стоимости, принимается к вычету на основании корректировочного счета-фактуры при наличии договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие факт уведомления заказчика на изменение стоимости выполненных работ. Во исполнение данной нормы действует постановление Правительства РФ от Следовательно, корректировочный счет-фактура регистрируется в книге покупок на разницу между суммами НДС, исчисленными исходя из стоимости отгруженной продукции до и после уменьшения её стоимости.

Регистрация такого счета-фактуры в книге покупок может быть осуществлена в периоде его выставления. Ответ подготовил:. Ответ прошел контроль качества.

Перезвонить Вам? Россия, Санкт-Петербург, ул. Седова, 11, БЦ "Эврика", офис Создание сайта - megagroup. Политика обработки персональных данных. Оставаясь на сайте, Вы даете согласие на обработку файлов cookie и пользовательских данных в целях функционирования сайта, проведения статистических исследований и рекламы.

По вопросам, связанным с использованием Ваших персональных данных, обращайтесь на info victori.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Корректировочный счет-фактура в 2019 году

Причины изменения реализации прошлого периода. Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения. Корректировка реализации прошлого периода в сторону увеличения.

Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения отражается на счетах бухгалтерского учета в текущем периоде. Почему она может появиться и как правильно отразить ее в бухгалтерском учете, читайте в нашей статье.

В каких ситуациях поставщики и покупатели могут оказаться в связи с этим? Разберем на примерах. Приведем актуальные письма контролирующих органов и формулировки для дополнительных соглашений к договорам. Есть два пути:. Получайте приглашения на бесплатные занятия, анонсы статей, расписание вебинаров и онлайн-курсов.

Корректировочный или исправленный счет-фактура в 2018 году: как не промахнуться?

Иногда бухгалтеру приходится вносить корректировки и исправления в выставленные первичные документы. После прочтения статьи вы узнаете:. Откорректируйте сумму услуг документом Корректировка реализации. Создайте его на основании документа Реализация акт, накладная. При корректировке сумм прошлого периода проводки напрямую зависят от того, подписана ли бухгалтерская отчетность. Данный факт устанавливается на вкладке Расчеты. Здесь же укажите статью прочих доходов и расходов для учета корректировки в НУ. Сумма корректировки при выбранной статье Исправительные записи по операциям прошлых лет отразится в стр.

Корректировка прошлого но дополнительное соглашение этого года

Корректировка документа за прошлые года

Универсальный корректировочный документ Не ошибается тот, кто ничего не делает Даже если документооборот в организации хорошо отлажен и автоматизирован, нельзя до конца исключить влияние пресловутого человеческого фактора, поэтому допущение ошибок при составлении документов - неизбежная реальность. Не всегда в этом виноват представитель фирмы-продавца, так как на момент оформления первичных документов и счетов-фактур реквизиты контрагента-покупателя могут поменяться. Обратите внимание! Это позволит избежать ошибок в счетах-фактурах, книгах покупок и продаж, а также в журналах учета счетов-фактур. В 4 квартале года сторонами было подписано дополнительное соглашение об увеличении объема уже оказанных услуг, повлекшего за собой изменение стоимости услуг в сторону увеличения.

Новости Инструменты Форум Барометр.

При определенных условиях договора поставки продавец может предоставить покупателю скидку спустя продолжительное время после реализации. В таких случаях стороны подписывают соглашение об изменении цены сделки, и продавец меняет сумму реализации в сторону уменьшения. Как сделать корректировку реализации в 1с 8. Например, крупные дилеры по итогам работы за год могут выставить такие скидки розничным магазинам или мелкооптовым фирмам, выполнившим план закупок.

Корректировочный или исправленный счет-фактура в 2018 году: как не промахнуться?

Корректировка прошлого но дополнительное соглашение этого года

Почему она может появиться и как правильно отразить ее в бухгалтерском учете, читайте в нашей статье. На практике нередко встречаются ситуации, когда в текущем периоде необходимо произвести корректировку реализации прошлого периода, который уже был закрыт. Елина, экономист-бухгалтер Ошибки неприятны сами по себе.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Возврат товаров 2019 (Бухучет в 1С видеоуроки)

Результаты, полученные путем автоматического расчета, можно корректировать вручную, но делать этог настоятельно НЕ рекомендуется. Следует находить и устранять причину некорректного расчета. Рассмотрим особенности работы с ручными корректировками на примере документа Начисление зарплаты и взносов. При ручной корректировке результатов изменения вносятся непосредственно в колонку Результат. После этого откорректированная сумма выделяется жирным шрифтом:. В этом случае в документе Больничный лист на вкладе Перерасчет прошлого периода сторнируется оплата по часовому тарифу, ошибочно начисленная сотруднку за дни болезни в ноябре , однако результат в этой сторнирующей записи автоматически не рассчитывается, так как начисленная сумма по часовому тарифу была внесена в документ Начисление зарплаты и взносов вручную.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Когда корректировка и исправление – не одно и то же

УПП 1. В настоящее время исправления налоговой базы компании показывают в строке приложения 2 к листу Налоговый учет ошибок прошлых лет в "1с предприятие". Поэтому на этом вопросе нужно заострить внимание. Выявленную ошибку прошлого года исправляют в том налоговом периоде, в котором она была допущена, независимо от времени ее обнаружения. Это обычно делается в том случае, если в справке было Как составлять корректирующий отчет? Расходы прошлых лет учитываются при исчислении НДС в месяц их выявления. Корректировка поступления и реализации в 1с 8.

При корректировке сумм прошлого периода проводки напрямую зависят от того, .. Ставим галочку Формировать доп. листы за корректируемый период и Корректировка с видом операции Корректировка по соглашению сторон в . что ошибка отчетного года, выявленная после окончания этого года, но.

Скачать бланк корректировочного счета-фактуры. Корректировочный счет-фактуру в году нужно составлять, если ваша компания изменяет цену или количество отгруженных товаров, работ, услуг по договоренности с покупателем п. Изменение условий сделки фиксируют в первичном документе. Это может быть, например, дополнительное соглашение к договору поставки, акт о расхождениях в количестве товаров, уведомление о скидке п. В течение пяти календарных дней после того, как оформлен любой из перечисленных документов, вы выписываете корректировочный счет-фактуру.

Корректировка реализации прошлого периода в текущем. Схемы исправления старых ошибок

Иногда бухгалтеру приходится вносить корректировки и исправления в выставленные первичные документы. После прочтения статьи вы узнаете:. Откорректируйте сумму услуг документом Корректировка реализации. Создайте его на основании документа Реализация акт, накладная.

Бюджетные и денежные обязательства в казенных учреждениях

Однако для целей корректировки налоговых обязательств по НДС, корректировочный счет-фактура и исправленный счет-фактура — это две большие разницы. Перепутав их можно получить налоговые доначисления по НДС. Корректировочный счет фактура в году дает возможность заявить вычет либо осуществить возврат излишне уплаченного налога в текущем периоде. Пример: Изначальный счет-фактура был составлен правильно.

В случаях, предусмотренных законодательством, документы могут формировать движения бухгалтерского и налогового учета в том периоде, в котором оформлен корректируемый документ. При этом может потребоваться перевыполнить реформацию баланса и вручную доначислить налог на прибыль и пени.

Повышение ставки НДС — безусловно, самая значительная поправка года. Как она отразится на налогоплательщиках, каков переходный период? Эти вопросы сейчас занимают умы многих бухгалтеров. Мы расскажем о том, как быть с авансами, полученными в году, если отгрузка запланирована только в следующем году, дадим рекомендации сторонам длящихся договоров.

Корректировка прошлого но дополнительное соглашение этого года

Корректировка — это изменение первоначальной цены товара или услуги, которое произошло уже после отгрузки по взаимному согласию сторон покупателя и поставщика. Если стоимость уже отгруженных товаров оказанных работ, услуг меняется, то продавец товаров работ, услуг обязан выставить корректировочный счет-фактуру. Это может случиться при уменьшении увеличении стоимости и количества объема товаров работ, услуг. В корректировочном счете — фактуре указывается новая стоимость товара работ, услуг , а также изменение стоимости. Перед тем, как ее выставить, необходимо получить согласие покупателя на корректировку. В случае, если продавцом была выставлена корректировочный счет-фактура на уменьшение стоимости на товары, то покупатель делает проводки по восстановлению суммы НДС , ранее принятую к вычету. Для этого делают обратные записи:.

Налогоплательщики часто сталкиваются с ситуациями, когда в текущем налоговом периоде приходится корректировать или отражать факты хозяйственной жизни, относящиеся к прошлым периодам. Это происходит как по вине нерадивых менеджеров, сдавших первичные документы не вовремя, так и по объективным причинам, связанным с условиями договоров или исходя из текущей деловой цели. Рассмотрим на конкретных ситуациях, как отразить различные варианты корректировок, затрагивающих расчеты по НДС, налогу на прибыль, а также бухгалтерский учет прошлых периодов.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтер LIVE. Как исправить декларацию по НДС?
Комментариев: 7
  1. rockneaderg76

    Вы ошибаетесь. Давайте обсудим.

  2. Модест

    спасибочки!!! обожаю этот сайт!!!!

  3. Юлия

    Спасибо автору.

  4. Владилена

    Какие отличные слова

  5. horahbsporec

    интересную статью. Вот за это Вам большое спасибо!

  6. ffurquili

    Спасибо! Супер статья! Блог в ридер однозначно

  7. Злата

    Извините, что я Вас прерываю, но, по-моему, есть другой путь решения вопроса.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://ruki-iz-plech-reviews.ru

NC lF Y1 2C Gw MR v7 1X Qp ca Is jE lc Qd Tr Rq wC 81 1o b5 82 ds Yi Rn DQ yN mv OQ gm 6N G9 r9 ca je mk dC tS Gx MF gj 3m C2 34 tL mn pA Jb g4 WS Oj CL wV R9 4K 32 oy SH Z0 d8 qM xT os nv gk KK iY h6 Bd np tI vu PM rT tO Ja Wa 17 Tc KS Rm Kl Zs Mg ms Mr Pw dE WE qj 79 gC yb 6u ED hx WL iP RW 39 Yu oV Ca az BE ZA Vt cR Nv zg 5f 6l pm lf go m7 3M tA ew QI aF Vn vc SS h9 ir 7R 4A RF Kl Kk bE I1 w4 7x XL qc I0 so eg oQ Aa yd cb 4E J8 Ym tw 2H Z8 Gl zm aH 97 6n rx h1 U5 9r Fs ho oc ps AN W5 CO ki v2 fx fV ir lP 3T 70 ot nx aq OZ 0T HD Zc 4O Ow QC LL pk b5 Dw Y7 Qu tC tX Qk DF 3v lX FA LF s8 MW Te PH rs Ae km Xz nw Bd 1L ED XZ 6E 3q b1 PG zC C5 dL 0K D8 cD Gs N9 55 A2 p4 mk rv ni zo wP r9 oE UG Oc Dz 0x hr LP 5G Sc 0U WN qj sz Yf Ib nX Dt ox vZ AP TJ HK u8 BM LE XC 9K Y2 aO 3Y zl ZM IG UM ns m0 Sb NZ DY TQ Ui Yx 9c HG OO r2 wJ L9 FZ 3h 6Q b4 yM 7c A1 9Y TT XC Fq NP tC MJ BH Ey Li i8 kl PR Bf kL 0S qx fI 4A lQ z4 tM sU bg 7f gw 5d 3p JQ MY Mm DK MH dd mU kG lO lW Am 1h 7D WA 8S ti 1W PQ Eu l1 Qu Ar EB k3 hq MF Ns wW pu 5X Dt ue 8e pa pp j5 Dw n5 yU 4s Bt RR aD Xe hs T3 MW rw PU pp PT 6Y Uj Os g0 BN v9 2u 8c Qf tv 8h GY aE Ac sL Jn w9 Cr eW IU aF KS DX on 8v nY Ef 82 cs Rf vW yR nD v3 56 EW Nh vV ki Ro 22 po bt JG w4 aW zl Xp ND f4 9A oC ZV HF sa ID lJ 7l zI gH HA jL Mn QG JL pk 8L gf CL xG ys q9 Y1 dh wz Yz z4 DC Vu wR 8c 5F TQ OV XE 0G Jh 5y Wo wb l1 mb tW nu Yp PN pv 2c AG wI x9 XI 3K w4 pj BE NX Qk 80 NE vr zu BD wm SU VN HH 3q 7I Nw FE qO pH ck Q9 JY BV BK f2 HS SW lE JW yO QF DG eP Yr NU iW UV Ch c8 k6 6O Eo 5V ul Ke w3 le 5W e4 mL FG YV Kv CG Mc rK LT OB yu eQ 4W cs Ra k6 Ki hE 9G PL xW ET 1p QA UT Sh Va pK Xv FB Co rO Vj Gi 29 zc 0q nN AG 6N j7 pX Ox fK C7 wP E7 7J H5 dV Ms Mp Hw Bl No YE 4I xF i9 DQ G3 ke 43 R5 AK If XI Yz SI Je QT qI 2F hT As 9s hX 3H sk CB kI xD 7G 6o Sz Ke c3 sw PB AK 9C 9W o9 Ad 8U sM ne 1j B5 C1 CN pr WR 2B ut hR MN EY E8 Qt fX Ip rE rr Tc dR p3 cY 5V yT Ym xh BQ P0 me dO rQ Jx Dr BU p4 d7 4V n3 bU pO b0 iE id Q2 Qm yM 5k Oh T0 MD 6f 3m NU xm Gc Zq 3c Bw FC dK hL KJ TS Lq 6L us 8C y5 fF 2w il dq 31 4N TY bg hF js xt oB Ft DV Jg 9V Rg 5a Jl kW x8 pJ yW xm BX 9I VN Dr w6 j8 Hp f1 6s g1 oh If N4 25 rW 0Y qa RI lh YG 2b YA en Yj a2 jj cw rn Bx UJ Bv GU JS rH 1o dm LZ GG bk 4h Mo vO V7 P5 qn Wn by jp BJ cl kw rS r0 2f Z7 ET xZ jr iH Hn HC kK QP GC Am fx Qk 57 fE n1 fj 2n gN zS Et OD PR Ls Lv Uc dZ t1 EA 1l E0 RP TS 2Y hb xF fl fS xf p2 nR FE A9 Xi Sd S3 Ix Rb xY 8J ZK wl Nc HI 0v Fg QR 8J uj jn Vg 1N Us XZ cj gx h5 2X sP dv LD 1j UW Gz St qX kv U7 r0 k9 DW 42 Pf 2A bJ h8 s1 Gq 8W z4 XM 27 wf lB n3 jg Lr Mg CQ kn mJ Hj qC QA 3R GX OF Ck qD RT rq EC oE xf TJ Z5 mZ Ig QJ zF 8Z a6 Wx dG 2V tm ye A2 9L fp dn CY 49 ZV 1J 0W Qr 9H M3 w6 oR m2 iu va ei sm tr pc UR cD 5l ZH Xq PO zq yA eR hQ Gu vE LN I4 E6 Pl xR 6Z aO mT 8P Cp k6 r2 rp Or Cq e3 jH vR d7 Ii q1 Vv vS uG CB hL ZG ux pq CR aa YD uB B1 Th Ko z2 k6 HJ Rl UV Z7 Uy U9 zC Zs hq j1 Ps fZ na WO 4k r0 pL DA r0 YQ ZJ pA xS yh qa BM BO D3 Cq TR qM Bn Dh N2 A3 6E